Akkreditiv - auxmoney Finanzlexikon

Wie funktioniert ein Akkreditiv?

Ein Akkreditiv ist ein wichtiges Instrument zur Zahlung im internationalen Handel, welches ein Zahlungsversprechen der Bank des Importeurs (Hausbank) beinhaltet. Dabei verpflichtet sich die Akkreditivbank gegenüber dem Exporteur, eine offene Zahlung bei der Vorlage der für das Akkreditiv erforderlichen Dokumente zu begleichen.

Die besondere Bedeutung des Akkreditivs für den Import und Export liegt dabei in den verschiedenen Funktionen:

• Zahlungsfunktion: Das Bank-Akkreditiv dient der bargeldlosen Abwicklung des Zahlungsverkehrs zwischen Importeur und Exporteur.
• Absicherung des Exporteurs: Das Eröffnen eines Akkreditivs schützt den Exporteur vor dem Risiko, die Ware an die Käuferin oder den Käufer zu liefern, ohne von ihm die entsprechende Zahlung zu erhalten.
• Absicherung des Importeurs: Daneben sichert das Akkreditiv auch den Importeur vor dem Risiko, keine oder beschädigte Ware zu erhalten, weil die Akkreditivbank erst dann den Betrag auszahlt, wenn die Akkreditivbedingungen erfüllt und alle notwendigen Dokumente eingereicht wurden.
• Kreditfunktion: Des Weiteren kann das Akkreditiv als eine Art Kredit Die Bank hat gegenüber dem Akkreditiveröffnenden einen Anspruch auf Vorschuss in Höhe des Akkreditivbetrags. Sie kann daher bei der Eröffnung des Akkreditivs dessen Konto belasten.
• Sicherungsfunktion: Die größte Bedeutung des Akkreditivgeschäfts liegt in der finanziellen Absicherung grenzüberschreitender Handelsgeschäfte. Diese Sicherungsfunktion kommt vor allem dem Akkreditivbegünstigten, aber auch dem Akkreditiveröffnenden

Ablauf eines Akkreditivs

An einem Akkreditivgeschäft sind mindestens drei Parteien beteiligt: eine Käuferin oder Käufer, eine Verkäuferin oder ein Verkäufer und ein ausstellendes Finanzinstitut. Zum Eröffnen eines Akkreditivs müssen alle erforderlichen Dokumente des betreffenden Kaufvertrags sowie die erforderlichen Antragsformulare der Bank vorgelegt werden.

Wenn die Kundin oder der Kunde nach Abschluss der Transaktion nicht wie versprochen zahlt, müssen bei der Akkreditivbank die entsprechenden Dokumente zum Beweis des Zahlungsausfalls vorgelegt werden. Wie in der Definition zum Akkreditiv beschrieben, muss die Bank dann den fälligen Betrag auszahlen, wenn die Akkreditivbedingungen erfüllt sind.

Beispiel für ein Akkreditiv

Bevor ein Akkreditiv bei der Bank eröffnet werden kann, muss zwischen Importeur und Exporteur ein Kaufvertrag geschlossen worden sein. Beide Seiten sehen sich bei der Art der Zahlung einem Dilemma ausgesetzt: Der Exporteur bevorzugt die Zahlung per Vorkasse, da er so sicher sein kann, dass ihm kein finanzieller Schaden durch Nichtbezahlung der Rechnung nach Auslieferung der Ware entsteht.

Dem Importeur wäre jedoch die Zahlung auf Rechnung lieber, damit er sich sicher sein kann, dass die Ware auch geliefert wird und den Anforderungen entspricht, bevor er bezahlt. Eine Lösung dieses Dilemmas, das beiden beteiligten Handelspartnern die nötige Sicherheit bietet, ist das Akkreditiv.

Wie der Ablauf und die Abwicklung eines Akkreditivs dann funktioniert, zeigen wir Dir Schritt für Schritt:

1. Der Importeur beauftragt das Dokumentenakkreditiv bei seiner Bank.
2. Die Bank überprüft den Auftrag, eröffnet das Akkreditiv und schickt dieses an die Bank des Exporteurs.
3. Diese prüft das Akkreditiv und schickt dieses dann an das Finanzinstitut des Exporteurs. Mit diesem Schritt ist das Akkreditiv offiziell eröffnet
4. Der Exporteur kann nun die Ware verschicken und die notwendigen Dokumente für das Akkreditiv bei seiner Bank einreichen, welche sie an die Akkreditivbank weiterleitet.
5. Nach der Prüfung der Dokumente durch die Akkreditivbank des Importeurs, veranlasst diese die Zahlung.
6. Nach erfolgter Zahlung erhält der Importeur die Dokumente und die Abwicklung des Akkreditivs war somit erfolgreich.

Welche Arten des Akkreditivs gibt es?

Unwiderrufliches Akkreditiv (Irrevocable Letter of Credit)

Wird ein unwiderrufliches Akkreditiv eröffnet, so ist die Bank unwiderruflich und rechtlich bindend verpflichtet, die Zahlung zu leisten. Das unwiderrufliche Akkreditiv wird in der Praxis häufig genutzt, da sich die Exporteure sicher sein können, dass das Zahlungsversprechen auch tatsächlich eingehalten wird.

Übertragbares Akkreditiv (Transferable Letter of Credit)

Bei dieser Art des Akkreditivs kann der Exporteur die zur Zahlung verpflichtete Bank dazu beauftragen, den geschuldeten Betrag an einen anderen Begünstigten zu übertragen. Ein übertragbares Akkreditiv soll so die Flexibilität des internationalen Handels erhöhen. Dagegen kann die Zahlung bei einem nicht übertragbaren Akkreditiv nur an den Exporteur selbst ausgezahlt werden.

Bestätigtes Akkreditiv (Confirmed Letter of Credit)

Ist ein Dokumentenakkreditiv unbestätigt, so haftet allein die Akkreditivbank (Bank des Importeurs) für die Zahlung des Kaufpreises. Bei einem bestätigten Akkreditiv übernimmt noch ein weiteres Finanzinstitut ein Zahlungsversprechen, welches dann genau wie die Bank des Importeurs für die Zahlung der Waren haftet. Für ein bestätigtes Akkreditiv werden allerdings zusätzliche Gebühren erhoben.

Revolvierendes Akkreditiv (Revolving Letter of Credit)

Gehen Handelspartner eine sich wiederholende und regelmäßige Geschäftsbeziehung ein, kann ein revolvierendes Akkreditiv sinnvoll sein. Dieses muss nicht immer wieder neu beantragt werden, sondern läuft dauerhaft weiter.

Vor- und Nachteile eines Akkreditivs